【推荐】从36份判决书看珠宝行业员工9种舞弊行为合肥贵金属公司骗术

近几年，中国珠宝市场发展稳中有进。据了解，现全国有30万家黄金珠宝经营单位，有400万从业人员。中国珠宝看深圳，深圳珠宝看水贝。截至2020年11月，水贝珠宝商事主体2万多家，从业人员近25万。对于如此集中的行业，笔者使用“珠宝+职务侵占”关键词，检索广东省近三年珠宝行业员工侵占资产型舞弊案件，筛选出36份有代表性判决书，从舞弊员工性别、年龄、文化程度、所在岗位以及舞弊件数与金额等维度，简要分析珠宝行业员工舞弊情况。

01 珠宝行业员工舞弊情况分析

上图可以看出，舞弊人员性别占比三七开，男性占比大幅度的高于女性。

上图可以看出，舞弊人员30岁到34岁的占比近50%，这个年龄段人员特征工作经验丰富，工作流程熟悉，工作中哪些环节会出现纰漏比较了解。

上图可以看出，舞弊人员文化程度相对不高，初中文化占比超50%，这些人员法律意识比较淡薄。

上图可以看出，业务员、店长、收发员、店员这四个岗位舞弊人员占比达60%，这些岗位特征是直接接触货品，更容易利用职务便利，侵占公司财产。

舞弊金额和件数占比分布可以看出，10万到50万、200万到1000万是高件数区间，因为珠宝是贵金属，员工舞弊很容易达到高金额，致使企业损失惨重。

02 珠宝员工舞弊行为

通过36份代表性判决书分析，笔者梳理了珠宝员工9种主要侵占资产型舞弊行为。

1.掉包，以假乱真，以次充好

案例1.1：温某某职务侵占案【(2019)粤03刑终1816号】

2017年3月至5月期间，被告人温某某为偿还赌债，利用其担任深圳市XX有限公司（以下简称“XX公司”）高端展厅部销售总监的职务便利，采取使用相同大小的3颗莫桑石替换的方式，分3次侵占了XX公司存放在高端展厅部的3颗钻石（分别重5.08、5.02、6.1克拉，无鉴定价格，被害单位提供的成本价值合计人民币388万元）。得手后，被告人温某某将上述3颗钻石以人民币2600000元的价格销售给被害人朱某。被告人温某某销赃所得款部分用于偿还债务，其余用于赌博挥霍。

案例1.2：徐某职务侵占案【(2019)粤0303刑初1249号】

从2017年底开始，被告人徐某在招商期货和平安期货开设期货账户进行期货买卖，导致亏损严重。为了挽回损失，被告人徐某利用其永×金行布吉店店长职务，将金××公司调备在永×金行布吉店的黄金产品，以低于市场价格对外销售来提升销售业绩博取公司的信任，虚报销售业绩，并以库存货品不满足销售为由，不断向金××公司申请大量备货。2018年7月16日，金××公司对布吉金行进行突击盘点，发现黄金制品缺少37千克。出于安全考虑，对摆放在展柜的百福金条封存回收公司总部库房。同日，被告人徐某归还给公司人民币20万元，并上交2400克黄金制品。2018年10月29日，因新增销售需要，金××公司对封存的百福金条进行产品检测，发现封存的35.75千克百福金条均为假货制品。现查明，徐某共侵占公司黄金制品共计70.35千克，以2018年7月16日的AU9999基础金价248.15元/克计算，涉案黄金价值人民币18864352.5元，公司损失共计人民币18614352.5元。

案例1.3: 石某华职务侵占案【(2018)粤0307刑初2050号】

石某华是镶石部门员工，将客户来料加工的裸钻（合计145颗钻石）调换成低价值的裸钻，损失价值约人民币30.78万元。

2.返厂检测、店铺调货，签白条等方式，私自取走专柜金饰进行转售

案例2.1：何某某职务侵占案【(2019)粤0507刑初786号】

2015年年底至2018年10月，被告人何某某利用职务便利，违反公司规定，以签白条的方式，私自取走巢湖百大购物中心、合肥天鹅湖万达店等专柜的黄金饰品转售武某强。被告人何某某为应对公司销售系统的每月盘点，还交代上述专柜工作人员，以取走货物时留存的标签充当实物进行盘点。期间，武某强通过现金、银行转账的方式向被告人何某某支付货款。尔后，被告人何某某将部分货款上缴回公司，将部分货款占为己有并用于个人开销。经潮**珠宝有限公司对巢湖百大购物中心、合肥天鹅湖万达店等专柜实地盘点，两个专柜盘亏黄金G货品共计377件，重量共计12243.36克（价值3661442.22元）。

案例2.2：杨某某职务侵占案【(2019)粤19刑终1323号】

杨某某于2013年4月入职被害单位湖南**通科技有限公司（以下简称**通公司），于2015年12月开始被任命为**通公司广东区区域经理，负责对公司旗下的东莞市七家珠宝店的店铺管理工作。经查，在杨某某任职区域经理一职期间，长期利用职务上的便利，以返厂检测、店铺间调货等名义，经七家珠宝店店长之手，拿走店内的贵金属饰品等财物共计约574万元，之后销赃至黄金回收店，赃款用于偿还赌债。2018年9月,**通公司对七家珠宝店进行财物审计时发现杨某某的犯罪行为，随即报案。

3.收发、出货、送货便利，将金饰带离公司占为已有

案例3.1：廖某杰职务侵占案【(2019)粤03刑终2806号】

被告人廖某杰于2015年入职××珠宝公司，先后担任柜台营业员和出货员。自2016年起，廖某杰利用其下班搬运黄金饰品回保险柜的便利，侵占公司黄金后于下班时段携带黄金饰品躲过值班人员探测器检查，并将赃物以低于当天上海黄金交易所金价三至五元的价格销售至附近的×昌1首饰店（门店招牌名称为×昌2首饰店）林某容处，后将赃款用于赌博和挥霍。

案例3.2：沈某某职务侵占案【(2019)粤0303刑初1039号】

2018年11月15日，被告人沈某某应聘至深圳金**珠宝有限公司任分款员，负责公司的18K黄金半成品原材料从倒模厂接收并分配给公司的其他部门进行加工和收存。自2019年1月至2019年4月4日期间，沈某某利用职务上的便利条件，在下班时趁人不注意，在其工作的办公室将其保管18K黄金金料从铁皮手提箱偷偷地放进自己衣服口袋里或私人包里，遂将侵占的18K黄金金料带离公司。利用此手段，被告人沈美园多次侵占公司的18K黄金金料达1910.98克。经估价，价格为人民币410230元。

案例3.3：谢威威职务侵占案【(2018)粤0303刑初1617号】

被告人谢威威自2017年8月入职深圳市金**珠宝有限公司，为该公司原料部的送料员，负责将公司的黄金原料送给客户。2018年1月13日、20日，被告人谢威威利用负责运送黄金原料的职务之便，采用“多领少交”的方式，分别截留公司黄金原料246.28克、1000克、255.4克，并于当日将职务侵占所得的黄金原料以市场交易价格销售给深圳市宝**珠宝有限公司，分别获利人民币68662元、276100元、70464元，共获利人民币415226元。

4.虚构客户信息，冒用客户名义，变造虚增数额，提取公司金饰占为己有

案例4.1: 刘某职务侵占案【(2020)粤03刑终225号】

2018年3月12日，被告人刘某入职受害单位金*珠宝有限公司（以下简称金*公司），并担任公司业务部业务员，主要负责公司的客户对接及客户订单。刘某在2018年初开始接触名为“重庆时时彩”的网络赌博游戏，因玩该游戏欠债人民币10多万元，由于急需获取资金，刘某从2018年5月开始，假冒其负责的客户向公司采购黄金饰品下单，并将虚构的订单报给公司订单部，订单部经过审核后，制作取货单，刘某通知胡某波以公司客户西湖丰达珠宝商行等四家商行的名义到柜台取货，胡某波以低于市场当日黄金价格人民币0.3-0.5元的价格向刘某收购黄金饰品，刘某拿到套现的资金后用于网络赌博游戏及购买了小产权房。到了回款期，就再从胡某波那里购买黄金原料，然后胡某波以西湖丰达珠宝到商行等四家商行的名义将黄金原料送到金龙公司。

同年7月24日，被告人刘某因无资金购买黄金原料填账，金*公司跟西湖丰达珠宝商行对账时发现了刘某的侵占行为并报案。经审计，2018年5月初至2018年7月24日刘某侵占了金*公司的黄金货品及工费共942.85万元，其中黄金货品人民币930.85万元，工费人民币12万元。

案例4.2：吴某某职务侵占案【(2020)粤0303刑初793号】

2017年9月10日开始，被告人吴某某在中**金控股有限公司担任业务经理一职，负责与客户沟通，具体工作包括挑货、出货、送货（少量货物为寄货）打包等。2019年1月9日至2020年5月，被告人吴某某利用职务上的便利，冒用被害公司客户名义虚构客户采购订单骗取被害公司的黄金饰品，或是直接侵占客户欲通过其归还给被害公司的黄金原料，非法侵占公司黄金原料共计12775.59克。根据当日上海黄金交易所的黄金价格计算，被告人吴某某利用职务之便职务侵占被害人公司黄金原料的价值共计人民币4526345元。

另查，被告人吴某某将侵占的黄金饰品、黄金原料变卖后获取的款项经他人介绍用于网络赌博。

5.更改进销存系统价格，新品变旧料，再带离公司变卖

案例5.1：龙某某职务侵占案【(2019)粤1324刑初177号】

2018年9月起，龙某某因赌博输钱，因此利用其身为店长的职务便利，通过更改金*福店内销售系统上的销售价格，使新首饰销售价格变为“0”元或“1”元等，从而进行“虚假销售”，多次将金*福柜台的新首饰转移至该店的旧料保险柜，再从该旧料保险柜中多次拿出客户以旧换新的首饰旧料，以每克低于市场价格20-50元不等售卖给陈某1、林某。陈某1通过其银行账户及其妻子陈某2的银行账户向龙某某支付旧料款，林某则通过支付宝以及微信向龙某某支付旧料款。经查，2018年9月至2019年2月期间，龙某某共在金*福珠宝店柜台上拿了新首饰放进旧料保险柜共28件，合计重量651.72克；向陈某1、林某销售黄金旧料、铂金旧料等，获利283363元。此外，龙某某还利用其对金*福珠宝店的经营权限，侵吞单位货款共人民币33636元。

6.管理便利，侵占店铺货款

案例6.1：姚某钟职务侵占案【(2020)粤0514刑初86号】

2010年10月开始，被告人姚某钟担任周*福珠宝品牌专卖店陈店分店店长，负责该分店日常管理、现金及库存货品的保管存放工作。2016年6月至12月，被告人姚某钟利用职务的便利，先后将该公司货款人民币143,392元及销售成本为50,542.45元的货品(经鉴定，价值为42,704.97元)非法占为己有。

案例6.2：朱*华职务侵占案【(2019)粤0513刑初778号）】

2017年初开始，被告人朱*华利用担任深圳市雨**珠宝有限公司潮阳分公司店长的职务便利，通过将已售饰品标签留下用于月底结账时录入电脑系统制造相应饰品尚未出售假象的手段，侵占该店部分销售款项用于炒股、赌博等个人开销。2018年3月初，经该店清点，发现缺失黄金、铂金以及钻石等饰品共计287件（因无实物无法估价），总销售价格为876088.28元。

7.提供个人账号收取客人款项

案例7.1：郑某某职务侵占案【(2018)粤0307刑初3869号】

2016年7月1日至2016年12月30日，被告人郑某某在深圳市xxx有限公司工作。期间，郑某某利用负责公司珠宝研发设计和介绍客户的职务便利，把其个人银行账户和其妻子黄某华的个人农业银行账号提供给公司的客户某某珠宝、盛某辉等，向客户谎称该银行账号是公司的回款账户，致使某某珠宝和盛某辉多次将深圳市xxxx有限公司的货款转给了郑某某提供的账户。收款后为掩盖犯罪事实，郑某某将部分货款转到公司的回款账户，剩余的款项据为己有。至2016年12月30日，郑某某利用职务的便利侵占盛某辉支付给深圳市xxx有限公司的货款金额为74789元人民币，侵占xx珠宝支付给深圳市xxxx有限公司的货款金额为375064元人民。

8.以借出公司货物外出参展及经销为由，提取公司金饰占为己有

案例8.1：陈某某职务侵占案【(2018)粤0303刑初1496号】

2017年7月31日，被告人陈某某入职深圳市**翠珠宝有限公司担任销售业务员。2017年9月至2018年3月期间，陈某某利用担任深圳市**翠珠宝有限公司业务员的职务之便，以借出公司货物外出参展及经销为由，多次将公司的翡翠饰品共计311件（经鉴定，价值人民币5316160元）私自典当，典当款被其全部用于个人还款、女友母亲治病、支付典当手续费、个人消费。因陈某某典当的货物越来越多，其再无能力赎出货物还给公司，且公司多次催促其归还公司的货物，在家人的劝说及帮助下，陈某某配合公司到典当行将典当物赎回，深圳市**翠珠宝有限公司为赎回典当物支付了人民币491331元的赎金。

9.虚开回收顾客黄金的借款单，骗公司付款至指定账户

案例9.1：梁某莹职务侵占案【(2020)粤0802刑初285号】

被告人梁某莹系湛江市赤坎区*生生珠宝首饰店员工，其负责珠宝销售及货品安全、收款工作并在回收二手黄金时有经办《借款单》向其公司出纳出借回收款的职责。梁某莹因参与网络赌博输钱而在网络贷款平台上欠下大量贷款，自2020年3月11日至3月31日期间，为了偿还网络贷款平台的贷款及继续参与赌博，梁某莹利用在*生生珠宝首饰店工作的便利，非法侵占公司的财物。其中梁某莹利用其经手、保管店铺的黄金销售款的便利，窃取*生生珠宝首饰店的黄金销售款。此外梁某莹共十九次通过虚构回收顾客二手黄金的事实虚开《借款单》并假冒店长或销售主任的签名后，将《借款单》发给公司出纳黄某某对其谎称要付款给出售二手金饰的顾客，黄某某信以为真，便根据公司规定的工作流程，按照《借款单》上的银行账号及金额转到梁某莹名下或其朋友范*龙、陈*华、叶*盛、蔡*惠等人的银行账户，范*龙、陈*华、叶*盛、蔡*惠等人收到以上资金后，在不知上述资金是赃款的情况下将收到的资金通过银行转账、微信转账的方式转回给梁某莹本人的银行账户或微信。梁某莹通过上述手法共计侵占了*生生珠宝店共计636047元。

03 律师建议

舞弊行为常见有侵占资产型舞弊、财务报表型舞弊、腐败型舞弊。团队办理反舞弊调查案件发现，舞弊行为常常发生在生产经营的每个环节，包括不限于销售和收款、采购与付款、投资与融资，研究与开发。据美国注册舞弊审查师协会（ACFE）发布的《2020年度全球舞弊研究报告》预计，舞弊给包括政府和企业在内的各类组织带来的经济损失约为全年总收入的5%。

珠宝属于贵金属，在强大的利益、机会驱动下，更容易诱发从业人员的贪念，滋生舞弊的土壤。结合以上研究分析，笔者给珠宝企业建议：

1.舞弊人员文化程度相对较低，法律意识淡薄。企业应加强廉洁合规的宣传教育、培训，塑造诚信廉洁的企业文化。

2.企业应加强对重要岗位、流程的风险分析与评估，并针对高风险岗位，采取相应防控措施。

3.企业应立足于相关法律规定、内部规章，构建企业反舞弊合规体系，确保企业资产安全。

测量光学仪器

影像测量仪器公司

上海光学影像测量机服务好

影像测量仪器